Máy tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2026
Ước tính nhanh thuế TNCN phải nộp cho các loại thu nhập. Kết quả chỉ mang tính tham khảo, hãy đối chiếu thêm với cơ quan thuế.
Chọn loại thu nhập để tính thuế phù hợp
Thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc kinh doanh trong tháng
Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 6.2 triệu/tháng (theo quy định mới nhất từ 01/01/2026)
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, v.v.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Đây là nghĩa vụ tài chính mà mọi người lao động có thu nhập phải thực hiện theo quy định của pháp luật.
Thuế TNCN áp dụng cho ai?
Thuế TNCN áp dụng cho tất cả cá nhân có thu nhập chịu thuế, bao gồm:
- Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động (kể cả thử việc từ đủ 1 tháng trở lên)
- Cá nhân kinh doanh, tự doanh
- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản, chuyển nhượng vốn, bất động sản
- Cá nhân nhận thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng, bản quyền
Khi nào phải nộp thuế TNCN?
Bạn phải nộp thuế TNCN khi thu nhập chịu thuế vượt quá mức giảm trừ gia cảnh. Cụ thể:
- Thu nhập từ tiền lương: Trên 15.5 triệu/tháng (không người phụ thuộc) hoặc trên 21.7 triệu/tháng (có 1 người phụ thuộc) - theo quy định mới nhất 2026
- Thu nhập từ kinh doanh: Tương tự như tiền lương, áp dụng biểu thuế lũy tiến
- Các loại thu nhập khác: Áp dụng thuế suất cố định, không có giảm trừ gia cảnh
Trường hợp không phải nộp thuế
Bạn không phải nộp thuế TNCN trong các trường hợp sau:
- Thu nhập từ tiền lương dưới 15.5 triệu/tháng (không người phụ thuộc) hoặc dưới mức giảm trừ tương ứng khi có người phụ thuộc - theo quy định mới nhất 2026
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên làm việc trên tàu biển vận chuyển hàng hóa, hành khách quốc tế
- Một số khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định đặc biệt
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007: Và các luật sửa đổi, bổ sung (2012, 2014).
- Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) 2025: Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh lên 15.5 triệu/tháng (bản thân) và 6.2 triệu/tháng (người phụ thuộc) từ 2026.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.
* Các quy định trên đang có hiệu lực áp dụng cho năm 2026.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định Việt Nam
Cách tính thuế TNCN phụ thuộc vào loại thu nhập. Đối với tiền lương và kinh doanh, thuế được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với các bước sau:
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Thu nhập từ tiền lương - Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN)
Các khoản bảo hiểm được trừ trước khi tính thuế. Bạn có thể sử dụng máy tính bảo hiểm để tính chính xác số tiền bảo hiểm phải đóng.
Bước 2: Tính giảm trừ gia cảnh
Tổng giảm trừ = Giảm trừ bản thân (15.5 triệu/tháng) + Giảm trừ người phụ thuộc (6.2 triệu/người/tháng) - theo quy định mới nhất từ 01/01/2026
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Tổng giảm trừ gia cảnh
Nếu thu nhập tính thuế ≤ 0, bạn không phải nộp thuế TNCN.
Bước 4: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
Biểu thuế lũy tiến từng phần (cập nhật 2026) gồm 5 bậc:
| Thu nhập tính thuế / tháng | Thuế suất |
|---|---|
| Đến 10 triệu đồng | 5% |
| Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| Trên 100 triệu đồng | 35% |
Công thức tính thuế:
Thuế TNCN = Σ (Thu nhập tính thuế trong từng bậc × Thuế suất bậc đó)
Đối với các loại thu nhập khác (cho thuê tài sản, chuyển nhượng vốn, trúng thưởng...), thuế được tính theo thuế suất cố định và không được giảm trừ gia cảnh.
Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân
Ví dụ 1: Thu nhập 15 triệu/tháng, không có người phụ thuộc
Giả sử bạn có lương Gross 15.000.000đ/tháng, không có người phụ thuộc:
- Bảo hiểm người lao động đóng (BHXH 8%, BHYT 1.5%, BHTN 1%): 15.000.000 × 10.5% = 1.575.000đ
- Thu nhập chịu thuế = 15.000.000 - 1.575.000 = 13.425.000đ
- Giảm trừ bản thân (theo quy định 2026): 15.500.000đ
- Thu nhập tính thuế = 13.425.000 - 15.500.000 = 0đ (không phải nộp thuế)
Kết luận: Với lương 15 triệu/tháng, không người phụ thuộc, theo quy định mới nhất 2026, bạn không phải nộp thuế TNCN vì thu nhập chịu thuế (13.425.000đ) nhỏ hơn mức giảm trừ bản thân (15.500.000đ).
Ví dụ 2: Thu nhập 20 triệu/tháng, có 1 người phụ thuộc
Giả sử bạn có lương Gross 20.000.000đ/tháng, có 1 người phụ thuộc:
- Bảo hiểm người lao động đóng (BHXH 8%, BHYT 1.5%, BHTN 1%): 20.000.000 × 10.5% = 2.100.000đ
- Thu nhập chịu thuế = 20.000.000 - 2.100.000 = 17.900.000đ
- Giảm trừ bản thân (theo quy định 2026): 15.500.000đ
- Giảm trừ người phụ thuộc (theo quy định 2026): 6.200.000đ
- Thu nhập tính thuế = 17.900.000 - 15.500.000 - 6.200.000 = 0đ (không phải nộp thuế)
Kết luận: Với lương 20 triệu/tháng và 1 người phụ thuộc, theo quy định mới nhất 2026, bạn không phải nộp thuế TNCN vì tổng giảm trừ (15.5 + 6.2 = 21.7 triệu) lớn hơn thu nhập chịu thuế (17.9 triệu).
Để tính chính xác hơn, bạn có thể sử dụng máy tính lương Gross ↔ Net để xem chi tiết các khoản bảo hiểm và thuế TNCN phải nộp.
⚠️ Những lưu ý khi tính thuế TNCN
Kết quả tính toán chỉ mang tính tham khảo. Số thuế TNCN thực tế phải nộp có thể khác nhau tùy thuộc vào nhiều yếu tố:
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thưởng có thể được tính vào thu nhập chịu thuế hoặc được miễn thuế tùy theo quy định
- Mức lương đóng bảo hiểm có thể khác với lương Gross thực tế
- Mỗi doanh nghiệp có thể có cách tính và khấu trừ thuế khác nhau
- Các khoản được miễn thuế hoặc giảm trừ đặc biệt theo quy định
- Biến động về quy định thuế và chính sách mới
Để biết số thuế TNCN chính xác, bạn nên đối chiếu với phòng nhân sự hoặc kế toán của công ty. Họ sẽ tính toán dựa trên quy định cụ thể và các khoản thu nhập thực tế của bạn. Theo quy định mới nhất từ 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh tăng lên 15.5 triệu/tháng (bản thân) và 6.2 triệu/tháng (người phụ thuộc). Nếu có nhiều nguồn thu nhập hoặc cần quyết toán thuế, bạn nên tham khảo ý kiến từ cơ quan thuế hoặc kế toán viên chuyên nghiệp.