Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 — Công thức và ví dụ cụ thể

Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) là khoản khấu trừ bắt buộc từ lương hàng tháng. Bài viết này hướng dẫn cách tính thuế TNCN từ lương năm 2026 từng bước, có công thức rõ ràng và ví dụ số liệu thực tế để bạn tự kiểm tra lại với bảng lương của mình.

1. Ai phải đóng thuế TNCN?

Người lao động có thu nhập tính thuế > 0 sau khi đã trừ các khoản miễn thuế và giảm trừ gia cảnh.

Thực tế: Nếu lương gross của bạn dưới ~15,4 triệu đồng/tháng (chưa có người phụ thuộc), bạn chưa phải đóng thuế TNCN.

2. Công thức tính thuế TNCN từ lương

Thu nhập chịu thuế = Lương gross - BHXH - BHYT - BHTN

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ bản thân - Giảm trừ người phụ thuộc

Thuế TNCN = Tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần

3. Các khoản giảm trừ 2026

| Khoản giảm trừ | Mức áp dụng | |---|---| | Bản thân người nộp thuế | 11 triệu đồng/tháng | | Mỗi người phụ thuộc | 4,4 triệu đồng/tháng | | BHXH (8%), BHYT (1,5%), BHTN (1%) | Khấu trừ trước khi tính thuế |

4. Biểu thuế lũy tiến từng phần

| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | Thuế tính nhanh | |---|---|---|---| | 1 | Đến 5 triệu | 5% | = TNTT × 5% | | 2 | 5 – 10 triệu | 10% | = TNTT × 10% – 250.000 | | 3 | 10 – 18 triệu | 15% | = TNTT × 15% – 750.000 | | 4 | 18 – 32 triệu | 20% | = TNTT × 20% – 1.650.000 | | 5 | 32 – 52 triệu | 25% | = TNTT × 25% – 3.250.000 | | 6 | 52 – 80 triệu | 30% | = TNTT × 30% – 5.850.000 | | 7 | Trên 80 triệu | 35% | = TNTT × 35% – 9.850.000 |

Cột "Thuế tính nhanh" dùng công thức rút gọn để tính trực tiếp, không cần tính từng bậc.

5. Ví dụ tính thuế TNCN cụ thể

Ví dụ 1 — Lương gross 20 triệu, không có người phụ thuộc

Bước 1 — Tính bảo hiểm:

BHXH: 20.000.000 × 8% = 1.600.000
BHYT: 20.000.000 × 1,5% = 300.000
BHTN: 20.000.000 × 1% = 200.000
Tổng bảo hiểm: 2.100.000 đồng

Bước 2 — Thu nhập chịu thuế:

20.000.000 – 2.100.000 = 17.900.000 đồng

Bước 3 — Thu nhập tính thuế:

17.900.000 – 11.000.000 (giảm trừ bản thân) = 6.900.000 đồng

Bước 4 — Tính thuế (bậc 2):

6.900.000 × 10% – 250.000 = 440.000 đồng/tháng

Lương Net thực nhận:

20.000.000 – 2.100.000 – 440.000 = 17.460.000 đồng

Ví dụ 2 — Lương gross 35 triệu, có 1 người phụ thuộc

Bảo hiểm: 35.000.000 × 10,5% = 3.675.000

Thu nhập chịu thuế: 35.000.000 – 3.675.000 = 31.325.000

Thu nhập tính thuế: 31.325.000 – 11.000.000 – 4.400.000 = 15.925.000 đồng

Thuế (bậc 3): 15.925.000 × 15% – 750.000 = 1.638.750 đồng/tháng

Lương Net: 35.000.000 – 3.675.000 – 1.638.750 = 29.686.250 đồng

6. Tính thuế TNCN online nhanh hơn

Không muốn tính tay từng bước? Dùng công cụ tính thuế TNCN online trên OfficeKit:

Nhập lương gross → ra ngay thuế TNCN phải đóng
Hỗ trợ 10 loại thu nhập: tiền lương, cho thuê tài sản, kinh doanh, chuyển nhượng BĐS...
Tính theo biểu thuế lũy tiến và thuế suất cố định cập nhật 2026
Miễn phí, không cần đăng ký

👉 Tính thuế TNCN ngay — Miễn phí

7. Câu hỏi thường gặp

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN? Chưa có người phụ thuộc: lương gross phải trên ~15,4 triệu/tháng mới bắt đầu phải đóng thuế. Có 1 người phụ thuộc: ngưỡng này tăng lên ~19,8 triệu/tháng.

Thuế TNCN ai nộp — nhân viên hay công ty? Công ty khấu trừ trực tiếp từ lương và nộp thay cho nhân viên. Nhân viên không cần tự đi nộp hàng tháng.

Quyết toán thuế là gì và có bắt buộc không? Cuối năm (thường tháng 3–4 năm sau), nếu tổng thuế đã khấu trừ khác với số thuế thực tế phải nộp, bạn cần quyết toán để hoàn thuế hoặc nộp thêm. Thực hiện online tại canhan.gdt.gov.vn. Người chỉ có 1 nguồn thu nhập từ lương có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay.

Thu nhập từ làm thêm ngoài giờ có bị tính thuế không? Có. Nếu tổng thu nhập từ tất cả nguồn vượt mức giảm trừ, phần vượt sẽ bị tính thuế. Bạn cần tự tổng hợp để quyết toán cuối năm.